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Comunicazione

Agenzia Entrate: franchigia Iva per le piccole imprese che operano nell’Unione europea

17/12/2025

Le istruzioni in una circolare dell’Agenzia

Arrivano le indicazioni operative sul regime Ue di franchigia Iva. Con una circolare, l’Agenzia delle Entrate fa il punto sulle novità del Dlgs n. 180/2024, che ha recepito le modifiche introdotte in ambito europeo (direttiva n. 2020/285). In particolare, da quest’anno è operativo un regime transfrontaliero che consente ai soggetti stabiliti in uno Stato membro, che aderiscono allo stesso regime, di effettuare cessioni di beni e prestazioni di servizi in altri Stati membri senza applicare l’Imposta sul valore aggiunto, beneficiando inoltre di adempimenti semplificati.

Le regole per chi aderisce - La norma consente a un soggetto di scegliere gli Stati Ue in cui adottare il regime di favore, a patto che il volume di affari non superi la soglia annua indicata dal singolo Paese e la soglia di 100mila euro di volume d’affari annuo nell’Unione. Fino al 31 dicembre 2024, invece, era possibile operare in regime di franchigia solo nel proprio Paese, mentre per le operazioni in altri Paesi dell’Unione era necessario identificarsi in ciascuno di essi. Non c’è vincolo tra il regime di franchigia nazionale e quello transfrontaliero: uno stesso soggetto può aderire a entrambi o anche solo a uno dei due. Il nostro Paese, nella veste di Stato di esenzione, concede l’applicazione del regime di franchigia transfrontaliero alle stesse condizioni applicabili ai soggetti stabiliti in Italia per l’adesione al regime di franchigia “nazionale”, che è il regime forfetario disciplinato della legge di stabilità 2015 (articolo 1, commi da 54 a 89).

Come aderire al regime transfrontaliero - L’accesso al regime transfrontaliero dei soggetti passivi stabiliti in Italia è subordinato all’inoltro, mediante procedura web, di una comunicazione preventiva all’Agenzia delle Entrate, che valuta l’istanza alla luce dei requisiti normativamente previsti e delle informazioni fornite dagli Stati membri di esenzione in cui il soggetto richiedente intende operare.